Fiscalidad

Corporate Tax del 9% en EAU: ¿qué cambia para empresas Free Zone?

Desde el 1 de junio de 2023, los Emiratos Árabes Unidos dejaron de ser una jurisdicción de impuesto cero universal. Pero la noticia importante para quien opera en Free Zone es esta: el régimen de 0% sigue disponible — si cumple cinco criterios objetivos. Vamos a ellos.

Lo básico del Corporate Tax de EAU

El impuesto sobre el beneficio corporativo de EAU funciona en tres tramos:

• 0% sobre beneficio imponible hasta AED 375.000 por año (≈ USD 102.000).
• 9% sobre beneficio imponible por encima de ese umbral.
• 15% para multinacionales cubiertas por el Pillar Two de la OCDE (facturación consolidada por encima de EUR 750M).

Para la mayoría de los clientes timewise — empresarios individuales y PYMES — la elección es entre 0% (con QFZP) y 9%.

El estatus Qualifying Free Zone Person (QFZP)

Una empresa Free Zone que cumpla todos los criterios del régimen Qualifying Free Zone Person mantiene el 0% indefinidamente sobre la "Qualifying Income" — incluso por encima de AED 375.000. Los cinco criterios:

1. Sustancia adecuada en EAU — oficina local, gastos operativos reales, empleados o director con presencia efectiva.
2. Renta cualificada — renta de otras Free Zones o de clientes fuera de EAU. La renta Mainland califica en casos específicos (actividades cualificantes listadas).
3. No optó por el régimen de 9% — una empresa puede renunciar voluntariamente al QFZP, pero es irrevocable.
4. Compliance con transfer pricing — operaciones con partes relacionadas a precios de mercado, documentadas.
5. De minimis: renta no cualificada ≤ AED 5M o 5% de la renta total — lo que sea menor. Por encima, pierde el estatus QFZP para todo el año.

¿Qué es renta cualificada?

Típicamente:

• Facturación a entidades fuera de EAU (la mayor categoría para nuestros clientes).
• Facturación a otras Free Zone Persons en transacciones cualificantes.
• Distribución y fabricación dentro/entre Free Zones designadas.
• Holding de participaciones sociales y actividades de gestión de fondos cualificantes.
• Arrendamiento de embarcaciones, servicios de logística y regímenes especiales por sector.

La lista oficial es técnica y detallada — el Ministerio de Finanzas publica regulaciones actualizadas. Antes de asumir que su actividad está cubierta, vale un análisis específico.

¿Y el impuesto sobre la renta personal?

Sigue siendo 0% para residentes fiscales de EAU. Salario, dividendos, plusvalías, ganancias de capital — ninguno de esos está sujeto a impuesto personal en EAU. El Corporate Tax se aplica a la empresa, no al accionista.

Esto es especialmente relevante porque significa que, distribuyendo beneficios como dividendo a un accionista residente en EAU, el dividendo llega al bolsillo personal sin retención fiscal local.

¿Y la tributación en el país de origen?

Importante: el régimen fiscal favorable de EAU no sustituye automáticamente las obligaciones fiscales de su país de residencia actual. Si aún es residente fiscal en Portugal, España o Brasil, los beneficios distribuidos pueden ser tributados por las reglas de su país.

La solución común es transferir la residencia fiscal a EAU a través de la visa de inversor. Vea nuestra guía de visa de inversor y el artículo sobre residencia fiscal portuguesa vs. Dubái.

Registro y declaración

Toda empresa en EAU (Free Zone o Mainland) tiene que:

• Registrarse para Corporate Tax ante la Federal Tax Authority (FTA) hasta plazos específicos por tramo de licencia.
• Mantener contabilidad auditable en estándar IFRS (o IFRS for SMEs para empresas más pequeñas).
• Presentar declaración anual de Corporate Tax hasta 9 meses tras el fin del año fiscal.
• Pagar el impuesto debido — si aplicable — en el mismo plazo.

Estar bajo el régimen 0% no dispensa el registro ni la declaración. No cumplir esas obligaciones resulta en multa, independientemente de que el impuesto debido sea cero.