Fiscalidad
AED 375.000: ejemplo práctico del umbral de Corporate Tax de EAU
El umbral de AED 375.000 (≈ USD 102.000) es la frontera más importante del sistema fiscal corporativo de EAU. Por debajo, todas las empresas pagan 0%. Por encima, depende de la estructura y del tipo de renta. Vamos a tres casos concretos.
Cómo funciona el cálculo
El beneficio imponible es el beneficio contable antes de impuestos, ajustado según las reglas de la Federal Tax Authority. La fórmula general:
Beneficio imponible hasta AED 375.000 → 0%
Beneficio imponible por encima de AED 375.000 → 9% (solo sobre el exceso)
No es una tasa marginal complicada — son literalmente dos tramos.
Escenario 1: Consultor solo, Free Zone, clientes solo fuera de EAU
Pedro es consultor de software, registró empresa en Free Zone (IFZA), tiene un cliente en EUA y dos en Europa. Facturación anual: AED 600.000. Gastos operativos (oficina virtual, licencia, viajes, software): AED 120.000.
- Ingresos: AED 600.000
- Gastos: AED 120.000
- Beneficio imponible: AED 480.000
- Renta cualificada (toda fuera de EAU): 100%
- Pedro cumple el régimen QFZP → Corporate Tax: 0%
Pedro paga cero de Corporate Tax. Distribuye AED 480.000 como dividendo. Como residente fiscal en EAU, paga 0% de impuesto personal sobre ese dividendo.
Escenario 2: E-commerce con escala, Free Zone, vende globalmente
Marta tiene una tienda online de cosméticos, registrada en RAKEZ. Vende a EUA, UK, España, y 5% de las ventas van a residentes de EAU vía plataforma. Facturación anual: AED 2.500.000. Margen: 40%. Beneficio imponible: AED 1.000.000.
Ingresos no cualificados (ventas dentro de EAU): AED 125.000. Eso es menos que AED 5M Y menos que 5% del ingreso total — Marta pasa el test de minimis y mantiene el régimen QFZP.
- Beneficio imponible: AED 1.000.000
- Ingresos cualificados (95% del total): cumple QFZP
- Corporate Tax: 0%
Si Marta creciera y la cuota EAU pasase de 5% (digamos, 8%), el régimen QFZP se perdería para el año entero y todo el beneficio por encima de AED 375.000 pasaría al 9%. Un ahorro de más de AED 56.000/año perdido por sobrepasar el límite por poco — por eso vale la planificación.
El "acantilado" del test de minimis
El régimen QFZP es "todo o nada". No hay transición suave: si pasa del límite de minimis (5% o AED 5M), todo el beneficio por encima de AED 375.000 va al 9% — no solo la parte "contaminada". Estructuralmente, es la regla más importante a vigilar.
Escenario 3: Servicios B2B al mercado emiratí, Mainland
João tiene una empresa Mainland que presta servicios de marketing a empresas en Dubái. Facturación anual: AED 1.200.000. Beneficio imponible: AED 540.000.
No es Free Zone, por lo que no hay régimen QFZP. Se aplica la regla general:
- Primeros AED 375.000 → 0% → AED 0 de impuesto
- Exceso (AED 165.000) → 9% → AED 14.850 de impuesto
João paga AED 14.850 de Corporate Tax — una tasa efectiva del 2,75% sobre el beneficio total. Comparado con cualquier otro centro financiero maduro, sigue siendo muy competitivo.
Los trucos que NO funcionan
Tentaciones comunes que la Federal Tax Authority detecta fácilmente:
- Fragmentar la empresa en dos Free Zones para duplicar el techo de minimis — operaciones con partes relacionadas tienen transfer pricing, y la FTA consolida el test.
- Pagar "salarios" inflados al accionista para reducir beneficio — el salario no acumula límite, pero es tributable en el IRPF del país donde reside.
- Subfacturar a una offshore — reglas anti-elusión de EAU en conformidad con OCDE BEPS Action 13.
La planificación legítima está en la estructura, no en el truco. Holding Free Zone + branch Mainland, separación clara de renta cualificada, gestión correcta del test de minimis — esos son los movimientos que funcionan.
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